Cambio Assegno allo Sportello e Limiti al Contante

L’art. 49 del D. Lgs. nr. 231/2007 (attuazione della Direttiva nr. 2005/60/CE) stabilisce che i versamenti ed i prelevamenti in banca possono superare la soglia prevista dall’art. 12 del D.L. nr. 201/2011 (decreto “Salva Italia”).

Il divieto si applica, perciò, alle transazioni (anche frazionate) in contanti di valore (complessivo) sopra-soglia tra soggetti diversi da quelli obbligati alla tracciabilità.

A ribadire il principio sono intervenute due recenti circolari del Ministero dell’Economia (04 novembre 2011 e 16 gennaio 2012) oltre che la circolare ABI dell’11 gennaio 2012.

Le stesse chiariscono che i prelevamenti ed i versamenti allo sportello sopra i limiti del contante sono esclusi dalla normativa antiriciclaggio poiché non costituiscono trasferimento di contante. Questo vale sia per gli assegni bancari che per gli assegni circolari.

L’esenzione delle operazioni sopra-soglia effettuate per il tramite degli intermediari creditizi è giustificata dalla tracciabilità delle operazioni stesse.

Non a caso, gli operatori riportano sul titolo il codice fiscale e gli estremi del documento di riconoscimento del soggetto che versa sul proprio c/c o riscuote l’importo dell’assegno.

A norma dell’art. 15 del D. Lgs. nr. 231/2007, l’intermediario finanziario deve provvedere all’adeguata verifica del cliente, alla registrazione dell’operazione nell’archivio unico informatico nonché alla segnalazione delle operazioni sospette.

La tracciabilità, infine, impone l’obbligo, a carico degli intermediari, di comunicare mensilmente all’anagrafe tributaria di tutte le operazioni effettuate allo sportello comprese quelle “fuori-conto” come è il semplice cambio dell’assegno.

Perciò, ogni operazione è tracciata ai fini della normativa antiriciclaggio (art. 41 D. Lgs. nr. 231/2007) e del controllo fiscale (art. 7 comma 6 DPR nr. 605/73 – Disposizioni relative all’anagrafe tributaria e al codice fiscale dei contribuenti).

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